Зміст
Внутрішній аудитор проводить перевірку відповідності, щоб переконатись, що процедури або механізми компанії дотримуються нормативних вимог, галузевої практики, корпоративної політики та функціонують належним чином. Тест на відповідність аудиту може охоплювати операційні ризики, технологічні системи, фінансовий контроль або нормативні вказівки. Зовнішній консультант часто може допомогти встановити відповідні процедури тестування.
об'єктивний
Тест на відповідність внутрішнього аудиту гарантує, що працівники дотримуються корпоративної політики та нормативних вимог щодо діяльності компанії. Він також оцінює внутрішній "контроль" компаній та гарантує, що вони "ефективні" та "адекватні". ("Контроль" - це набір інструкцій, які встановлює вищий менеджмент, щоб уникнути втрат внаслідок помилок або несправності технологій). "Ефективний" контроль забезпечує виправлення внутрішніх проблем. "Адекватний" контроль чітко перелічує етапи виконання роботи та прийняття рішень.
Окупація
Внутрішній аудитор (який проводить тести) зазвичай має ступінь бакалавра з бухгалтерського обліку, аудиту або аудиту. Аудитор може також мати ступінь магістра в галузі бізнесу чи гуманітарних наук. Рецензент може також мати сертифікат бухгалтера, сертифікат внутрішнього аудитора або сертифікат аудитора шахрайства. Працівник, який має вищий науковий ступінь або професійну ліцензію, має більше можливостей для кар’єрного зростання.
Типи
Тест на відповідність внутрішнього аудиту може охоплювати чотири сфери: операції, регулювання, інформаційні системи та фінансова звітність. Тест на відповідність операційним правилам гарантує, що діяльність компанії відповідає рекомендаціям вищого керівництва та політиці в галузі людських ресурсів. Нормативний огляд вказує, чи відповідають працівники компанії та діяльність державним вимогам та керівним принципам. Аудит технологій оцінює інформаційні системи компанії та виявляє можливі збої. Аудит фінансового дотримання гарантує, що механізми бухгалтерського обліку та звітності працюють ефективно та належним чином.
Наймання експертів
Департамент внутрішнього аудиту може час від часу шукати сторонніх експертних знань для вдосконалення процесів оцінки та аналізу. Державна бухгалтерія або група бізнес-консалтингу можуть надати ці знання. Наприклад, керівник внутрішнього аудиту на Техаському нафтопереробному заводі може найняти геолога або спеціаліста IBAMA для консультування щодо інструментів та методів оцінки дотримання компанією екологічних законів та правил буріння.
Помилки
Професійні стандарти або нормативні вказівки не вимагають від внутрішнього аудитора, який проводить тести на відповідність, для забезпечення професійної сертифікації, навіть якщо найдосвідченіший виконує хоча б одне завдання. Вище керівництво компанії не зобов’язане публікувати звіти про внутрішній аудит (для регуляторів та інвесторів), оскільки ці документи лише допомагають особам, що приймають рішення, оцінювати "профіль ризику" та операційні функції компанії. "Профіль ризику" вказує на "високий", "середній" та "низький" ризики в компанії ("високий", "середній" та "низький" вказують на можливі збитки).